Számla kötelező adattartalma 2016
A számla kötelező adattartalmát többek között a 2007. évi CXXVII. törvény 169.§-a szabályozza, melyben a kötelező tartalmi elemeket minden érdemes ellenőrizni.
"A számla kötelező adattartalma a következő:
a) a számla kibocsátásának kelte;
b) a számla sorszáma, amely a számlát kétséget kizáróan azonosítja;
c) a termék értékesítőjének, szolgáltatás nyújtójának adószáma, amely alatt a termék értékesítését, szolgáltatás nyújtását teljesítette;
d) a termék beszerzőjének, szolgáltatás igénybevevőjének
da) adószáma, amely alatt mint adófizetésre kötelezettnek a termék értékesítését, szolgáltatás nyújtását teljesítették, vagy
db) adószáma, amely alatt a 89. §-ban meghatározott termékértékesítést részére teljesítették, vagy
dc)263 adószámának vagy csoportos általános forgalmiadó-alanyiság esetén csoportazonosító számának első nyolc számjegye, amely alatt, mint belföldön nyilvántartásba vett adóalany részére a termékértékesítést, szolgáltatásnyújtást teljesítették, feltéve, hogy a terméket beszerző, szolgáltatást igénybevevő adóalanyra a k) pont szerinti áthárított adó az 1 000 000 forintot eléri vagy meghaladja és a termék értékesítője, szolgáltatás nyújtója gazdasági céllal belföldön telepedett le, gazdasági célú letelepedés hiányában pedig lakóhelye vagy szokásos tartózkodási helye van belföldön;e) a termék értékesítőjének, szolgáltatás nyújtójának, valamint a termék beszerzőjének, szolgáltatás igénybevevőjének neve és címe;
f) az értékesített termék megnevezése, annak jelölésére - a számlakibocsátásra kötelezett választása alapján - az e törvényben alkalmazott vtsz., továbbá mennyisége vagy a nyújtott szolgáltatás megnevezése, annak jelölésére - a számlakibocsátásra kötelezett választása alapján - az e törvényben alkalmazott SZJ, továbbá mennyisége, feltéve, hogy az természetes mértékegységben kifejezhető;
g) a 163. § (1) bekezdés a) és b) pontjában említett időpont, ha az eltér a számla kibocsátásának keltétől;
h) a „pénzforgalmi elszámolás” kifejezés, a XIII/A. fejezetben meghatározott különös szabályok szerinti adózás alkalmazása esetében;
i) az adó alapja, továbbá az értékesített termék adó nélküli egységára vagy a nyújtott szolgáltatás adó nélküli egységára, ha az természetes mértékegységben kifejezhető, valamint az alkalmazott árengedmény, feltéve, hogy azt az egységár nem tartalmazza;
j) az alkalmazott adó mértéke;
k) az áthárított adó, kivéve, ha annak feltüntetését e törvény kizárja;
l) az „önszámlázás” kifejezés, ha a számlát a terméket beszerző vagy a szolgáltatást igénybevevő állítja ki;
m) adómentesség esetében jogszabályi vagy a Héa-irányelv vonatkozó rendelkezéseire történő hivatkozás vagy bármely más, de egyértelmű utalás arra, hogy a termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása mentes az adó alól;
n) a „fordított adózás” kifejezés, ha adófizetésre a termék beszerzője, szolgáltatás igénybevevője kötelezett;
o) új közlekedési eszköz 89. §-ban meghatározott értékesítése esetében az új közlekedési eszközre vonatkozó, a 259. § 25. pontjában meghatározott adatok;
p) a „különbözet szerinti szabályozás - utazási irodák” kifejezés, a XV. fejezetben meghatározott különös szabályok szerinti utazásszervezési szolgáltatás nyújtása esetében;
q) a „különbözet szerinti szabályozás - használt cikkek” vagy a „különbözet szerinti szabályozás - műalkotások”, vagy a „különbözet szerinti szabályozás - gyűjteménydarabok és régiségek” kifejezések közül a megfelelő kifejezés, a XVI. fejezetben meghatározott különös szabályok szerinti használt ingóság, műalkotás, gyűjteménydarab vagy régiség értékesítése esetében;
r) pénzügyi képviselő alkalmazása esetében a pénzügyi képviselő neve, címe és adószáma."
Számlázási szabályok változásai 2016-tól:
- Adóhatósági ellenőrzési adatszolgáltatás:
2016. január 1-től minden számlázó programnak rendelkeznie kell az önálló, de a programba beépített „adóhatósági ellenőrzési adatszolgáltatás” elnevezésű funkcióval. Ezen funkció használatát a NAV kérheti egy esetleges ellenőrzés során. Ekkor a kiállított számlák adatai a NAV által meghatározott formátumban kerülnek exportálásra. - Környezetvédelmi termékdíj:
Új környezetvédelmi termékdíjköteles termékek kerültek be a szabályozásba: kibővült az irodai papírok köre, illetve csökkent a termékdíj-köteles elektromos és elektronikai berendezések köre. - Folyamatos teljesítésű ügyletek szabályozása:
Az új szabály alapján az időszakos elszámolású ügyletek esetén az elszámolási időszak utolsó napja lesz a teljesítés időpontja.
2015. július 1-től könyvviteli szolgáltatás, könyvvizsgálói szolgáltatás és adótanácsadói szolgáltatás kapcsán már ezt a rendeletet kellett alkalmazni, azonban 2016-tól már minden időszakos elszámolású ügylet esetén az új szabályt kell alkalmazni. - Adózói minősítés:
2016-tól megkülönböztetésre kerülnek a megbízható és a kockázatos adózók.
A NAV által meghatározott feltételeknek megfelelő megbízható adózók kedvezményekben részesül, míg a kockázatosnak minősített adózók az általánoshoz képest szigorúbb eljárásban részesülnek.
A felsorolt kötelező tartalmi elemeken kívül számos egyéb általános és speciális jogszabály is vonatkozik a számlázásra, és a számlázó programokra, így célszerű olyan szoftvert használni, amelyet gyártója folyamatosan frissít.
Használja Ön is a hatályos jogszabályoknak megfelelő, folyamatosan frissítésre kerülő AXEL PRO Számlázó- és Készletnyilvántartó Programot, hogy Önnek ne kelljen aggódnia az újonnan bevezetésre kerülő változások miatt.
Jogszabályi hivatkozások:
Áfa törvény
23/2014. (VI. 30.) NGM rendelet
Termékdíj törvény